【跨境电商基础】跨境电子商务综合税基础知识

虽然海关已经实施了一年多，但一些新朋友让我整理一下这里的基本知识。

对限额内进口的跨境电子商务零售进口货物，暂按0%税率征收；免征进口环节增值税和消费税，暂按法定应纳税额的70%征收。

超过单一限额值的单项交易、累加后的个人年度限额值和超过2000元的限额价格的单一不可分割商品，按照一般贸易模式（实际同一版本为自动退款退款）全部征税。

应付关税=完税价格×税率（税率为0%）

法定消费税=[完税价格/（1-消费税率）]×消费税率

依法计算的增值税=（完税价格+依法计算的消费税）×增值税率

跨境电子商务零售进口货物的实际成交价格（包括货物零售价格、运费和保险费）为应课税价格。

购买跨境电商零售进口商品的个人（订户）为纳税人。

在海关登记注册的电子商务企业、电子商务交易平台企业、物流企业，作为纳税义务人，代为履行纳税义务。

代收代付机构应当如实、准确地向海关申报跨境电子商务零售进口商品的商品名称、规格型号、税号、实际成交价格及相关费用等税收征管要素。

跨境电子商务零售进口货物的申报货币为人民币。

海关对符合监管要求的跨境电子商务零售进口商品，按期限征收税款，代收代付机构依法向海关提供充分有效的税收担保（一般由担保企业出具向银行的海关提供担保）。

海关放行后30日内未办理退（销）税手续的，代理人应当在海关放行后31日至45日内向海关办理纳税手续。